Bagian yang sering dicari oleh orang, khususnya investor adalah laporan keuangan dalam laporan tahunan (annual report). Namun, sebelum membuka halaman laporan keuangan, ikhtisar keuangan juga patut untuk disimak. Di sinilah tertera sejumlah poin penting terkait kondisi keuangan perusahaan.
Ikhtisar keuangan dan laporan keuangan memiliki perbedaan. Perbedaannya terletak dari periode laporan dan ragam informasi di dalamnya. Laporan keuangan menampilkan kinerja perusahaan sesuai dengan tahun laporan tahunan dibuat dan tahun sebelumnya saja. Sementara itu, data yang ditampilkan pada ikhtisar keuangan dalam laporan tahunan biasanya adalah data keuangan selama tiga sampai lima tahun terakhir.
Ikhtisar keuangan dalam laporan tahunan suatu perusahaan bisa dijadikan sebagai wadah untuk menilai bagaimana perusahaan tersebut berjalan dan berkembang. Ikhtisar keuangan bisa dijadikan gambaran untuk menilai bagaimana kinerja suatu perusahaan. Bagi investor, Ikhtisar keuangan bisa menjadikannya yakin atau tidak jika dana investasi sudah disuntikkan. Itu karena informasi di dalam laporan keuangan bisa memberikan analisis bagaimana perusahaan akan mengembangkan dana investasi tersebut untuk kemudian dijadikan keuntungan bagi investor.
Singkatnya, dengan membaca ikhtisar keuangan, pembaca bisa mendapatkan gambaran tentang keadaan keuangan sebuah perusahaan. Ikhtisar keuangan memang mampu menjawab berbagai pertanyaan, seperti bagaimana tren penjualan dan laba bersih selama tiga hingga lima tahun terakhir? Bagaimana pertumbuhan ekuitas selama tiga sampai lima tahun terakhir? Bagaimana perkembangan perusahaan dari waktu ke waktu? Apakah makin berkembang atau makin menurun? Apakah bisnisnya semakin menguntungkan, stagnan, atau justru merugi? Jadi, dalam proses pembuatan laporan tahunan, perancangan isi dari ikhtisar keuangan juga perlu diperhatikan.
Angka-angka yang ditampilkan pada ikhtisar keuangan hanyalah angka-angka yang penting. Angka-angka sejenis inilah yang dicari dan dibutuhkan oleh investor. Untuk menelaah lebih lanjut, pembaca sebaiknya langsung mengamati laporan keuangan perusahaan tersebut.
Hal ini karena ikhtisar keuangan belum mampu menjawab sejumlah pertanyaan lainnya, misalnya apa yang menyebabkan penjualan dan laba bersihnya naik atau turun? Oleh sebab itu, Anda dianjurkan juga untuk membaca laporan keuangan dalam laporan tahunan.
Bagi investor, adalah hal wajib untuk memperhatikan angka-angka yang terdapat di dalam Ikhtisar keuangan. Selain untuk mengetahui kinerja perusahaan, Ikhtisar keuangan juga memberikan gambaran manajemen keuangan serta bagaimana sistem perusahaan berjalan.
Contoh Ikhtisar Keuangan Dalam Laporan Tahunan
Untuk lebih jelasnya, di bawah ini adalah contoh ikhtisar keuangan dalam laporan tahunan perusahaan.
| Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain | 2019 | 2018 | 2017* | 2016 | 2015 | ||
| Pendapatan Bersih | 237.166 | 239.205 | 206.057 | 181.084 | 184.196 | ||
| Laba Bruto | 50.239 | 50.769 | 42.368 | 36.432 | 36.710 | ||
| Laba Tahun Berjalan | 26.621 | 27.372 | 23.121 | 18.302 | 15.613 | ||
| Laba yang Diatribusikan kepada: | |||||||
| – Pemilik Entitas Induk | 21.707 | 21.673 | 18.847 | 15.156 | 14.464 | ||
| – Kepentingan Nonpengendali | 4.914 | 5.699 | 4.274 | 3.146 | 1.149 | ||
| Penghasilan Komprehensif Tahun Berjalan | 23.279 | 28.850 | 22.592 | 19.804 | 16.454 | ||
| Penghasilan Komprehensif yang Diatribusikan Kepada: | |||||||
| – Pemilik Entitas Induk | 19.464 | 22.623 | 18.490 | 16.626 | 15.276 | ||
| – Kepentingan Nonpengendali | 3.815 | 6.227 | 4.102 | 3.178 | 1.178 | ||
| Posisi Keuangan (Neraca) | 2019 | 2018 | 2017* | 2016 | 2015 | ||
| Jumlah Aset | 351.958 | 344.711 | 295.830 | 261.855 | 245.435 | ||
| Aset Lancar | 129.058 | 131.180 | 121.528 | 110.403 | 105.161 | ||
| Aset Tidak Lancar | 222.900 | 213.531 | 174.302 | 151.452 | 140.274 | ||
| Investasi pada Ventura Bersama dan Entitas Asosiasi | 45.683 | 40.358 | 39.260 | 33.987 | 29.640 | ||
| Jumlah Liabilitas | 165.195 | 170.348 | 139.325 | 121.949 | 118.902 | ||
| Liabilitas Jangka Pendek | 99.962 | 116.467 | 98.722 | 89.079 | 76.242 | ||
| Liabilitas Jangka Panjang | 65.233 | 53.881 | 40.603 | 32.870 | 42.660 | ||
| Jumlah Pinjaman | 92.301 | 85.914 | 74.978 | 70.910 | 70.649 | ||
| Jumlah Ekuitas | 186.763 | 174.363 | 156.505 | 139.906 | 126.533 | ||
| Ekuitas yang Dapat Diatribusikan Kepada Pemilik Entitas Induk | 147.847 | 136.947 | 123.780 | 111.951 | 102.043 | ||
| Analisis Rasio dan Informasi Lain | 2019 | 2018 | 2017* | 2016 | 2015 | ||
| Modal Kerja Bersih1 | 27.633 | 19.967 | 18.600 | 14.708 | 15.868 | ||
| Laba Bersih terhadap Aset2 | 8% | 8% | 8% | 7% | 6% | ||
| Laba Bersih terhadap Ekuitas3 | 14% | 16% | 15% | 13% | 12% | ||
| Margin Laba Kotor | 21% | 21% | 21% | 20% | 20% | ||
| Margin Laba Bersih | 11% | 11% | 11% | 10% | 8% | ||
| Rasio Lancar (x) | 1,3 | 1,1 | 1,2 | 1,2 | 1,4 | ||
| Rasio Liabilitas terhadap Jumlah Aset (x) | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | ||
| Rasio Liabilitas terhadap Jumlah Ekuitas (x) | 0,9 | 1,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | ||
| Saham Beredar (dalam Jutaan) | 40.484 | 40.484 | 40.484 | 40.484 | 40.484 | ||
| Laba per Saham (Rp) | 536 | 535 | 466 | 374 | 357 | ||
| Nilai Aset Bersih per Saham (Rp) | 3.625 | 3.383 | 3.058 | 2.765 | 2.521 | ||
| Dividen Interim per Saham (Rp) | 57 | 60 | 55 | 55 | 64 | ||
| Dividen Final per Saham (Rp) | 1574 | 154 | 130 | 113 | 113 | ||
| Rasio Hutang Bersih / (Kas Bersih) terhadap Ekuitas5 | 11,9% | 7,5% | -1,7% | -4,4% | -0,8% | ||
Sumber : Laporan Tahunan 2019 PT Astra International Tbk
Keterangan: angka-angka pada seluruh tabel dan grafik dinyatakan dalam miliar Rupiah dan menggunakan notasi bahasa Inggris kecuali disebutkan lain.
Pada ikhtisar keuangan, memang, terdapat berbagai istilah teknis di bidang keuangan. Maka, Anda juga perlu untuk memahami istilah-istilah tersebut agar memahami kinerja keuangan perusahaan.
Liabilitas, misalnya, banyak yang belum memahami maknanya. Pendeknya, liabilitas merupakan kewajiban atau sebutan lainnya adalah hutang. Jika seorang pemilik usaha tidak mau mengambil risiko dalam berhutang, mungkin memerlukan waktu lama agar bisnisnya bisa berkembang. Hal itulah yang menjadi alasan sebagian besar pemilik usaha mau berhutang, yakni mengembangkan bisnis. Namun ternyata, liabilitas (hutang) tidak hanya berupa peminjaman berbentuk uang.
Ada jenis-jenis kewajiban yang juga perlu dipahami. Hutang jangka pendek, contohnya, merupakan sebuah jenis hutang yang biasanya harus dibayarkan pada tempo waktu yang cepat, kurang dari setahun. Hutang yang dilakukan ini sifatnya tidak terlalu mendesak dan tidak untuk hal yang penting dalam bisnis.
Selain itu, ada beberapa hal di dalam bisnis yang selalu berkaitan, misalnya aset dan liabilitas. Keduanya merupakan faktor penting dalam perkembangan bisnis sebuah perusahaan. Jika sebuah perusahaan tidak memiliki aset, maka mereka tidak bisa memproduksi ataupun menghasilkan produk yang diinginkan. Hal sama terjadi kepada kewajiban dalam membayar hutang. Sooca Design menyediakan jasa pembuatan Laporan Tahunan/Annual Report bagi Anda yang ingin membuat laporan tahunan.
Related post: Apa Itu Laporan Keuangan Konsolidasian?
Sumber:
rivankurniawan.com/2019/11/28/laporan-tahunan-perusahaan/
koinworks.com/blog/cara-menilai-perusahaan-dari-laporan-keuangannya/
